Как учитывать сумму по договору уступки долга у цессионария на УСН?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Придерживаюсь мнения, что у Цессионария данная сумму не попадает в расход, в связи с закрытым перечнем расходов при применении УСНО, при данной сделке цессионарий получает только доход.

  Вы правы , только доход   в момент перечисления денежных средств должником .
  
  

  Цитата: Покупатель долгаПокупатель дебиторской задолженности, который уплатил НДС в составе цены дебиторки, сможет принять этот налог к вычету. Для этого всего лишь нужно получить от продавца счет-фактуру и отразить купленную задолженность в учете (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В дальнейшем покупатель долга должен будет начислить НДС, если решит перепродать купленный долг, либо получит деньги непосредственно от должника.Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п. 2 и 4 ст. 155 НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно.При этом налог нужно рассчитать по ставке 18/118, т.е. «вытянуть» из полученной разницы (п. 4 ст. 164, п. 8 ст. 167 НК РФ). Обратите внимание: при перепродаже долга налог необходимо заплатить только в том случае, если долг образовался в результате договора, операции по которому облагаются НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ). То есть по договору реализации товаров, работ, услуг. А вот про ситуацию, когда деньги получены непосредственно от должника, такой оговорки в НК РФ нет. Получается, что платить НДС придется даже при получении денег по договору займа. Кроме того, в этом случае налог придется начислить даже на долг, купленный у «упрощенщика».Деньги, полученные от должника, будут формировать и доходную часть базыпо налогу на прибыль ипо УСН(п. 1 ст. 346.15, ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить данный доход на расходы по покупке долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273, п. 3 ст. 279 НК РФ). Если в результате такого уменьшения появится убыток, его можно будет учесть единовременно и в полном размере (п. 2 ст. 268 НК РФ).Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• Добрый день!
  

  Цитата:Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п. 2 и 4 ст. 155 НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно.

  Вот это немного не понимаю, в данной ситуации цена покупки 500 руб. (которую цессионарий еще не перечислил цеденту) и сумма полученная от должника 500 руб. (уступка по договору предоставления в аренду имущества). Что это значит, при перечислении должником денег все таки не надо платить налог, цессионарию, т.к. сумма уступки и долга равна.
  

  Цитата:Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Объясните пожалуйста, не поняла итоги.
• Примерно так:
  Дт  58 кт 76 цед - 500 руб.Принято к учету денежное требование
  Дт  76 цед  кт 51- 500 руб. - Тогда, когда будет, произведена оплата цеденту  
  Если должник погасит задолженность
  дт 51 кт 76 (должник) - 500 руб.Получено исполнение от должника
  дт 76(должник) кт 91/1- 500 руб. Отражен прочий доход в размере полученной суммы
  дт 91-2 кт 58 - 500 руб. Отражено выбытие требования в связи с его исполнением должником , данная сумма не попадает в расход (Н/У), в связи с закрытым перечнем расходов при применении УСНО, 
• Ольга, да именно такие в учете цессионария проводки. 
  Итог со стороны налогового учета: в учете цессионария при УСНО налогооблогаемый возникает только доход в сумме 500 руб. без учета расходов. Т.к.  дт 91-2 кт 58 - 500 руб. Отражено выбытие требования в связи с его исполнением должником , данная сумма не попадает в расход (Н/У), в связи с закрытым перечнем расходов при применении УСНО, 
  
  Дт  76 цед  кт 51- 500 руб. - Тогда, когда будет, произведена оплата цеденту  
  Ольга, при перечислении цеденту расхода тоже нет в рамках налогового учета.
• Цитата: Дт  76 цед  кт 51- 500 руб.

  Это погашение задолженности  цеденту  и все.
• Ольга, спасибо большое!