Задача: сформировать показатели отчета о финансовых результатах
1) Сформировать показатели «Отчета о финансовых результатах» используя нижеприведенные данные за отчетный год и показатели, приведенные в выписке из формы «Отчет о финансовых результатах» за прошлый год, в тыс. руб.
2) Оформить бухгалтерскими записями хозяйственные операции, произошедшие в декабре текущего года в организации:
1. Отгружена продукция покупателям по фактической себестоимости на сумму – 1 480 000 руб.
2. Договорная цена отгруженной продукции составляет- 2 065 000 руб., в том числе 18% НДС.
3. Расходы на транспортировку проданной продукции составили 29 000 руб., кроме того 18% НДС.
4. Расходы на рекламу готовой продукции составили 5 000 руб., кроме того 18% НДС.
5. Определить финансовый результат от продаж.
6. Начислены проценты за пользование кредитом- 20 000 руб.
8. Начислен и получен штраф по хозяйственным договорам-1 000 руб.
9. Начислен банковский процент по расчетному счету -4 550 руб.
10. Удержано банком за обслуживание – 5 000 руб.
11. Сформирован резерв сомнительных долгов-5 000 руб.
12. Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
13. Начислить налог на прибыль за календарный год, если по данным налогового учета бухгалтерская прибыль за год равно налогооблагаемой.
В соответствии с учетной политикой организации учет продаж ведется методом начисления и к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, которые имеют следующие остатки на начало декабря:
90-1 "Выручка"-11 121 000 руб.;
"Себестоимость продаж"-5 690 000 руб.;
"Налог на добавленную стоимость"- 1 696 423 руб.;
"Коммерческие расходы"- 10 000 руб.;
"Управленческие расходы" - 20 000 руб.
90-9 "Прибыль / убыток от продаж"-3 704 577 руб.
к счету 91 "Прочие доходы и расходы" открыты субсчета, которые имеют следующие остатки
на начало декабря:
"Прочие доходы"-485 000 руб.;
"Прочие расходы"-700 000 руб.;
"Сальдо прочих доходов и расходов"- 215 000 руб. По счету 99 «Прибыли и убытки»- сальдо определить.
В конце календарного года произвести реформацию баланса.
РЕШЕНИЕ:
Номер
опе-рации Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции Сумма,
руб. Корреспонди¬рующие счета
дебет кредит
1 Отгружена продукция покупателям по фактической себестоимости 1480000 62 43
2 Договорная цена отгруженной продукции в том числе 18% НДС 2065000
3 Расходы на транспортировку проданной продукции 29000
4 Сумма НДС 18%
5 Расходы на рекламу готовой продукции 5000
6 Сумма НДС 18%
7 Финансовый результат от продаж
8 Начислены проценты за пользование кредитом 20000
9 Начислен и получен штраф по хозяйственным договорам 1000
Начислен банковский процент по расчетному счету 4550
Удержано банком за обслуживание 5000
Сформирован резерв сомнительных долгов 5000
Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
Начислить налог на прибыль за календарный год
2) Оформить бухгалтерскими записями хозяйственные операции, произошедшие в декабре текущего года в организации:
1. Отгружена продукция покупателям по фактической себестоимости на сумму – 1 480 000 руб.
2. Договорная цена отгруженной продукции составляет- 2 065 000 руб., в том числе 18% НДС.
3. Расходы на транспортировку проданной продукции составили 29 000 руб., кроме того 18% НДС.
4. Расходы на рекламу готовой продукции составили 5 000 руб., кроме того 18% НДС.
5. Определить финансовый результат от продаж.
6. Начислены проценты за пользование кредитом- 20 000 руб.
8. Начислен и получен штраф по хозяйственным договорам-1 000 руб.
9. Начислен банковский процент по расчетному счету -4 550 руб.
10. Удержано банком за обслуживание – 5 000 руб.
11. Сформирован резерв сомнительных долгов-5 000 руб.
12. Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
13. Начислить налог на прибыль за календарный год, если по данным налогового учета бухгалтерская прибыль за год равно налогооблагаемой.
В соответствии с учетной политикой организации учет продаж ведется методом начисления и к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, которые имеют следующие остатки на начало декабря:
90-1 "Выручка"-11 121 000 руб.;
"Себестоимость продаж"-5 690 000 руб.;
"Налог на добавленную стоимость"- 1 696 423 руб.;
"Коммерческие расходы"- 10 000 руб.;
"Управленческие расходы" - 20 000 руб.
90-9 "Прибыль / убыток от продаж"-3 704 577 руб.
к счету 91 "Прочие доходы и расходы" открыты субсчета, которые имеют следующие остатки
на начало декабря:
"Прочие доходы"-485 000 руб.;
"Прочие расходы"-700 000 руб.;
"Сальдо прочих доходов и расходов"- 215 000 руб. По счету 99 «Прибыли и убытки»- сальдо определить.
В конце календарного года произвести реформацию баланса.
РЕШЕНИЕ:
Номер
опе-рации Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции Сумма,
руб. Корреспонди¬рующие счета
дебет кредит
1 Отгружена продукция покупателям по фактической себестоимости 1480000 62 43
2 Договорная цена отгруженной продукции в том числе 18% НДС 2065000
3 Расходы на транспортировку проданной продукции 29000
4 Сумма НДС 18%
5 Расходы на рекламу готовой продукции 5000
6 Сумма НДС 18%
7 Финансовый результат от продаж
8 Начислены проценты за пользование кредитом 20000
9 Начислен и получен штраф по хозяйственным договорам 1000
Начислен банковский процент по расчетному счету 4550
Удержано банком за обслуживание 5000
Сформирован резерв сомнительных долгов 5000
Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
Начислить налог на прибыль за календарный год
Comments
-
Добрый день! По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие Вам ответят здесь, в этой теме, когда Вы разместите свой вариант решения.
